ブックメーカーでの収入に伴う税金の制度について、確定申告の重要なポイントや経費をどう扱うかを詳しく解説します。

ブックメーカーでのギャンブルを楽しむ皆さんは、少ない資金から大きな利益を得た経験があるかもしれません。「大きな利益を得た場合、税金はどうなるのだろう」と疑問に思ったことはありませんか？

日本の公営競技で得た一定以上の配当には、 宝くじを除き納税の義務が発生します。

ただし、ブックメーカーは日本の公営競技には該当しませんが、税金を支払う義務が完全にないわけではありません。

本記事では、ブックメーカーでの賭けを行う際に理解しておくべき「確定申告」について詳しく説明します。

• そもそもブックメーカーとは？

ブックメーカーの利益は税金・確定申告の対象？

結論から言うと、ブックメーカーで得た利益は 確定申告する必要があり、納税義務が発生します 。

日本では、全世界で得た所得に対して課税される制度を採用しており、日本に居住している限り、たとえ国外からの利益であっても課税対象となります。

国外に住んでいる場合は、その国の法律に基づいて対応することが求められます。

ブックメーカーで得た利益はどんな税区分？

ブックメーカーから得られる利益は、 一時所得 または 雑所得 とされることが多いです。

まずは、自身がどちらのカテゴリーに当てはまるか、以下の表を参考にしてみてください。

	目的	税率	控除額	経費	準備すべき こと	確定申告
一時所得	趣味	5〜45% (総所得による)	〜50万円	ほぼ 認められない	なし	必要
雑所得	投資・副業	5〜45% (総所得による)	48万円(基礎控除) ＋ 経費分	認められる	収益表をつける	必要

一時所得とは？

一時所得とは、税に関する定義で、「 営利を目的としない継続的行動から生じる以外の所得で、労働やサービスの対価、副次的な出所から生まれる資産の移転を含まない所得 」を指し、ここに該当する5つの項目があります。

1. 懸賞や福引きの賞金品
2. 競馬や競輪の払戻金
3. 生命保険の一時金
4. 法人から贈与された金品
5. 遺失物拾得者や埋蔵物発見者の受ける報労金等

引用元：国税庁HP「 一時所得 」より

つまり、「 生活を支えるための労働から得る収入以外で、偶然得た金額 」が 一時所得 とみなされます。ブックメーカーからの配当も（1）や（2）に該当すると考えられます。

一時所得の特徴として、 経費を計上できる範囲が極めて狭い ため、納税者としては不利な立場に置かれるのです。

雑所得とは？

これに対し、ブックメーカーから得られる配当を、 雑所得 として考えることも可能です。

雑所得 は、利子所得や配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得等に当たらない収入を指し、例えば、公的年金や非営業用貸し付け利子、副収入が該当します。

引用元：国税庁HP「 雑所得 」より

雑所得に関する記載で注目したいのは 副業 の部分です。

単なる趣味としてではなく、定期的に購入し、利益を得ることを目的にブックメーカーを利用している場合、この雑所得に分類されるリスクがあります。

したがって、雑所得は一時所得に比べて「 経費を計上できる範囲が広い 」という利点があります。

ブックメーカーで得た利益の税金計算方法

ここからは、多くの人が対象となるであろう 一時所得 の計算方法についてお話しします。

一時所得を算出する計算式は以下のようになります

「（利益－収入を得るためにかかった費用－特別控除額50万円）×2分の1」という形で計算します。

赤字でも納税が求められるの！？一時所得の正しい計算方法について。

このプロフィールを見ると、収益が－50万円で課税対象がないように思えるかもしれませんが、一時所得の計算では「 100万円の利益があったが、全体で150万円を失った 」という視点ではなく、 外れベットは経費として認められません。

結局、「 利益が得られた部分のみ 」を基にして課税されるかどうかが判断されます。

たとえ年間で150万円負けていても、5万円の賭けで100万円の利益を得ていたら、「 100万円－5万円＝95万円の利益として計上される 」ことになります。実質手元にはその利益が1円もなく、－50万円の状況にあっても一時所得の計算では、 95万円の利益があると見なされます。

これを先ほどの計算式に当てはめると…

と、なりました、 22.5万円が課税対象 となります。

サラリーマンの場合、一時所得の収入が「20万円」を超えると課税対象になるため、Aさんは確定申告が必要です。

特別控除50万円を控除した結果、20万円以下であれば確定申告や納税の義務は発生しません。

たとえば、Aさんの収益が5万円で80万円に留まっていた場合……。

となり、20万円以下になるため、確定申告の必要はなくなります。

実際に支払う税金はいくらになる？

計算を行った結果、Aさんは確定申告が必要であることが判明しました。

では、納税すべき金額はいくらなのでしょうか？その計算には「 早見表 」が非常に便利です。

課税される所得金額	税率	控除額
1,000円 から 1,949,000円まで	5％	0円
1,950,000円 から 3,299,000円まで	10％	97,500円
3,300,000円 から 6,949,000円まで	20％	427,500円
6,950,000円 から 8,999,000円まで	23％	636,000円
9,000,000円 から 17,999,000円まで	33％	1,536,000円
18,000,000円 から 39,999,000円まで	40％	2,796,000円
40,000,000円 以上	45％	4,796,000円

引用元：国税庁「 No.2260 所得税の税率 」

また、所得税の計算式は「 （課税対象の金額 × 税率 － 控除額）× 1.021（復興特別所得税 ※令和19年12月31日計上分まで） 」となります。

実際に計算してみましょう。

ベースとなる給与所得の所得税

（300万円※給与所得✕10%※所得税-97,500円※控除額）✕ 2.1%※復興特別所得税＝ 206,700円
※税金は100円未満を切り捨て

給与所得にブックメーカー利益を足した場合の所得税

（300万円※給与所得＋22.5万円※ブックメーカー利益✕10%※所得税-97,500円※控除額）✕ 2.1%※復興特別所得税＝ 229,700円
※税金は100円未満を切り捨て

ブックメーカーでの課税対象としての収益「22.5万円」を基に所得税を計算すると「22万9700円」となり、会社員としての所得税と比べると 約23000円の納税額が増えることになります。

「馬券にまつわる裁判」からみる「不的中の賭け」の経費の扱い方

ギャンブルに関する税金について調査していると、「外れ馬券は経費と認められました！」という話をよく耳にしますが、

馬券と同じように扱われるブックメーカーの外れも経費として認められる可能性があります。

ギャンブル収益における「税の分類と不的中の扱い」の理解において重要なのが、「2013年の馬券裁判」と「2020年の馬券裁判」です。

2013年の馬券裁判の場合

被告は2007年から2009年までに約28億7000万円の馬券を購入し、約30億1000万円の払い戻しを受けていました。

この裁判では、「利益をどのように算出するか」が焦点でした。

被告側は「馬券の収益は雑所得」として、「その利益を得る過程で外れ馬券が経費だ」と主張。そのため「30億1000万円－28億7000万円＝1億4000万円が所得である」と主張しました。

検察側は、「馬券の収益は一般的には一時所得であり、したがって28億7000万円全額が所得である」と主張しました。

判決は被告有罪であったものの、継続的に利益を上げていたことが判明し、営利を目的としたギャンブルであり、外れ馬券も利益の計上における必要経費と認定されました。

2020年の馬券裁判の場合

このような先例が生まれた結果、2020年には「被告の馬券収益は、継続的な利益かつ営利目的の雑所得である」と主張する裁判も行われました。

被告は2010年から2014年の間に約3000万円の利益を得たものの、2012年に約790万円の損失を出していました。「営利目的と認めるためには、ある程度の期間にわたり客観的に利益を期待できることが必要」とされ、被告の主張は棄却されました。

「外れ馬券が経費として計上できた！」という部分は誤解を生みやすいですが、これは特殊なケースに限られるのです。

参考： 競馬の馬券の払い戻し金に係る課税について

ブックメーカーの利益の確定申告のやり方

ブックメーカーで一定の利益が発生すると、確定申告が必要であることが理解できましたね！

このパートでは、簡単な内容ですが、確定申告の手続きや必要書類について触れます。

いくら収益を上げたら確定申告が必要になるの？

確定申告の手順を説明する前に、 どれほどの収益を上げた場合に確定申告が必要になるのか？ を改めて確認しましょう。

会社員の方の場合

会社員の場合、 その年の給与所得や退職所得以外の収入が20万円を超えると確定申告が必要になります。 先ほどの会社員Aさんは、収益が「 22.5万円 」だったため、確定申告が必要となります。

パートやアルバイトの方も、会社員と同じで20万円を超えると確定申告が必要です。

会社員以外（主婦や無職）の場合

他に収入が無い場合、 ブックメーカーでの所得が年間48万円を下回る限り、確定申告の必要はありません。

実際に「どれだけの収益を上げたのか」を示すための書類として、ベット履歴や独自にまとめた帳簿を準備することが重要です。

確定申告の時期や書き方

確定申告にはかなりの手間がかかる印象がありますが、実際にはいつ、どのように行うのでしょうか？

実は、3ステップ程で完了します。

1. 前年1月1日～12月31日までの収支を計算
2. 国税庁HPの 確定申告書作成コーナー や、税務署で書類をもらい、作成
3. 毎年2月16日から3月15日までに税務署の窓口や、郵送によって申請を行う

申請時には「銀行口座」「印鑑」「マイナンバーカード（通知カードや身分証明書）」および、給与所得者や年金所得者の場合は源泉徴収票を用意して申請を行いましょう。

さらに、実際に「 どれだけの収益を上げたのか 」を証明するための書類として、ブックメーカーのベット履歴や収益をまとめた帳簿を用意することが勧められます。

ブックメーカーの確定申告に関して税理士先生に聞いてみた！

最後に、ブックメーカーに関する確定申告や税についての留意点、疑問点について、税理士に実際に質問した内容をまとめました！

素直に税理士の方に相談するのが一番良いと思われます。

本記事では、ブックメーカーに関連した確定申告の疑問や基本的な考え方について説明しました。

ただし、正直なところ、確定申告や税務のことで不明な点がある場合には、 利益が出た場合は税理士さんに相談をお願いします🙏

個人の一時所得に関する確定申告であれば、税理士に依頼すればだいたい3〜4万円で済むことが多いので、まずは相談して「これは経費になる」「これを申告しなければならない」といった実際の状況を確認しながら、必要な準備や期間についてアドバイスを受けると良いでしょう。

また、税金に関する質問に答えるには免許が必要ですので、当サイトでの税金や納税に関するお尋ねにはお答えできません。

税理士以外の人間が税金に関してアドバイスすることは無償であっても違法です…冷静に考えると確かにそうですね🤔

そのため、当サイトではブックメーカーに関する税金についてお答えすることができません。
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アドバイスする側も、うっかり法律に反しないよう気をつけるべきです。 April 13, 2023

— ブックメーカーズ – 日本最大のスポーツベッティング情報サイト (@thebookmakersjp) めい@ブックメーカーズ事務局

今は電話やチャットなどで相談できるところが増えているようなので、ぜひ専門家にしっかり相談してみてください！